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第５回｜相続・贈与と確定申告の関係
2026-03-13
第5回｜相続・贈与と確定申告の関係
― 不動産を「引き継ぐ」ときに知っておくべき税金の基本 ―
不動産は「買う・貸す・売る」だけでなく、 「引き継ぐ」タイミングでも大きな税金が関わります。
相続や贈与は人生で何度も経験するものではありません。 だからこそ、 知らないまま手続きを進めると大きな損失につながる 可能性があります。
シリーズ最終回となる今回は、 相続税・贈与税・確定申告の関係 についてわかりやすく解説します。
■ 相続しただけでは所得税はかからない
まず基本として、 不動産を相続しただけでは所得税は発生しません。
発生する可能性があるのは、 相続税です。
そして、相続後に
- 賃貸を始めた
- 売却した
といった場合に、 所得税の確定申告が必要 になります。
■ 相続税の基本
相続税は、 基礎控除額を超えた部分 に対して課税されます。
3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）
例えば相続人が2人なら、 4,200万円まで非課税 となります。
不動産は現金と違い、 評価額で計算されるのが特徴です。
■ 不動産の評価方法
土地は 路線価方式や倍率方式で評価されます。
建物は 固定資産税評価額が基準になります。
さらに、
- 貸家
- 貸家建付地
などの場合、 評価額が下がる特例 があります。
これが、 不動産が相続対策に活用される理由 の一つです。
■ 相続後に賃貸した場合
相続した不動産を賃貸に出した場合、 不動産所得として確定申告が必要 になります。
取得費は、 被相続人の取得費を引き継ぎます。
減価償却も、 残存耐用年数で計算 します。
ここを理解せずに処理すると、 税務上の誤りにつながる可能性があります。
■ 相続後に売却した場合
売却すると、 譲渡所得の申告 が必要になります。
取得費は被相続人の購入時価格を引き継ぐため、 古い物件ほど取得費が低くなりがち です。
その結果、 売却益が大きくなり税金が増える こともあります。
ただし、 取得費加算の特例 が使えるケースもあります。
相続税を支払っている場合は、 この特例が非常に重要です。
■ 贈与の場合はどうなる？
不動産を生前に渡す方法が「贈与」です。
贈与には 贈与税 がかかります。
基礎控除は 年間110万円です。
不動産をそのまま贈与すると、 高額な贈与税が発生する可能性 があります。
また、贈与で取得した不動産を売却する場合、 取得費は元の所有者の金額を引き継ぐ 点にも注意が必要です。
■ 相続と贈与、どちらが有利？
一概にどちらが得とは言えません。
重要なのは、
- 資産総額
- 家族構成
- 将来の売却予定
を総合的に判断することです。
税金だけで判断するのは危険 です。
■ 空き家問題と相続
近年増えているのが、 相続後に放置された空き家 です。
管理コストや固定資産税だけが発生し、 資産価値が下がっていくケースも少なくありません。
相続した時点で、
- 保有するのか
- 賃貸するのか
- 売却するのか
方向性を決めることが重要 です。
■ 不動産会社の視点｜「税金」と「活用」はセットで考える
相続や贈与は、 税務だけでなく不動産戦略の問題 です。
例えば、
- 収益が見込めない物件は売却
- 立地が良ければ賃貸活用
- 将来性があれば保有継続
など、 長期視点での判断 が必要です。
確定申告は単なる作業ではなく、 資産全体を見直すタイミング でもあります。
■ まとめ
- 相続だけでは所得税はかからない
- 基礎控除を超えると相続税が発生
- 売却すれば譲渡所得の申告が必要
- 贈与は高額な税負担になる可能性
不動産は、 「引き継いだ後どうするか」 が最も重要です。
5回シリーズをご覧いただきありがとうございました。
確定申告は、 税金の手続きであると同時に、資産戦略を考える時間 です。
ぜひこの機会に、ご自身の不動産を総点検してみてください。
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